Как избежать двойного налогообложения для украинцев с иностранными доходами

Граждане Украины, которые получают доходы за пределами страны, обязаны задекларировать их и уплатить соответствующие налоги. Это касается различных поступлений, таких как аренда недвижимости, продажа имущества, дивиденды, проценты, наследство и другие доходы.

Информацию об этом предоставила Государственная налоговая служба Украины, сообщает РБК-Украина.

Какие доходы из-за границы подлежат декларированию

Все доходы, полученные за пределами Украины, необходимо декларировать и облагать налогами, если для них не предусмотрено освобождение по Налоговому кодексу Украины или международным соглашениям.

Это касается доходов налоговых резидентов Украины, которые получены за рубежом. К таким доходам относятся:

• дивиденды и проценты;
• роялти;
• доходы от аренды имущества;
• прибыль от продажи имущества за границей;
• наследства и подарки;
• выигрыши;
• другие зарубежные доходы.

Эти суммы включаются в общий налогооблагаемый доход налогового резидента Украины за год.

Какие налоги необходимо уплатить

По общему правилу, иностранные доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) по ставке 18%.

Однако для некоторых категорий доходов установлены особые ставки. Например, дивиденды, полученные от нерезидентов, облагаются по ставке 9%.

Кроме того, на иностранные доходы физических лиц также начисляется военный сбор по ставке 5%.

Избежание двойного налогообложения

Если налогоплательщик уплатил налог на иностранный доход за границей, в определенных случаях он может зачесть эту сумму при определении своих налоговых обязательств в Украине. Это поможет избежать двойного налогообложения в рамках международных соглашений.

Для этого при подаче годовой налоговой декларации необходимо:

• указать сумму налога, уплаченного за границей;
• предоставить документальное подтверждение уплаты налога в другой стране;
• учесть положения соответствующего международного договора Украины по избежанию двойного налогообложения.

Таким образом, получение доходов за пределами Украины не освобождает налогового резидента от обязательства их декларировать. Тем не менее, при соблюдении определенных условий налоги, уплаченные за границей, могут быть учтены в Украине.

Отметим, что налогообложение доходов физических лиц регулируется разделом IV Налогового кодекса Украины, а порядок обложения иностранных доходов определяется, в частности, пунктом 170.11 статьи 170 Кодекса.

Ранее сообщалось, что денежные подарки от близких родственников, включая родителей, детей и супругов, не подлежат налогообложению НДФЛ и военным сбором, независимо от суммы. В то же время переводы от дальних родственников или третьих лиц могут облагаться налогом, и для подтверждения происхождения крупных сумм рекомендуется сохранять банковские выписки и документы о родстве.

Также сообщалось, что имущество и средства, полученные в результате раздела совместной собственности после развода, не облагаются НДФЛ и военным сбором. Например, если один из бывших супругов получает квартиру, а другой — автомобиль или денежную компенсацию, подача декларации не требуется.